TaxAZHộ kinh doanh
Tờ khai 01/CNKD : hộ kinh doanh khai thuế theo quý thế nào ?
Đăng 14/11/2026 · Soát nghiệp vụ : Tùng (SoftAZ)
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng khai thuế GTGT, thuế TNCN và các thuế khác trên tờ khai 01/CNKD. Phần lớn hộ khai theo quý ; hộ có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng khai theo tháng.
Cấu trúc tờ khai
| Phần | Nội dung |
|---|---|
| Đầu trang | ô chọn : nộp TNCN trên doanh thu tính thuế / trên thu nhập tính thuế ; chỉ kinh doanh trên nền tảng không có chức năng đặt hàng, thanh toán ; khai thuế khác ; hoá đơn theo lần. [01] kỳ, [02] / [03] lần đầu / bổ sung, [04] – [07.1] người nộp thuế, khai thay, đại lý thuế |
| A | thuế GTGT, TNCN : 10 cột [08] STT, [09] nhóm ngành nghề, [10] mã chỉ tiêu, [11] tổng doanh thu, [12] không chịu thuế GTGT, [13] thuế suất 0 %, [14] thuế GTGT ; [15] doanh thu chịu thuế TNCN, [16] doanh thu được trừ, [17] thuế TNCN |
| A — mục I | hoạt động có địa điểm kinh doanh cố định : trụ sở và từng địa điểm, mỗi nơi 6 dòng ngành nghề (a) phân phối, cung cấp hàng hoá · (b) dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu · (c) cho thuê tài sản trừ bất động sản · (d) sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hoá, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu · (đ) nội dung thông tin số · (e) khác |
| A — mục II | kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán — 6 dòng ngành nghề như trên |
| A — III đến VI | III hoá đơn theo lần phát sinh ; IV tổng cộng [18] ; V số thuế được miễn [19] ; VI số thuế còn phải nộp [20] |
| B, C | thuế tiêu thụ đặc biệt [21a] – [24] ; thuế tài nguyên, bảo vệ môi trường, phí bảo vệ môi trường [25a] – [36] |
| D | hỗ trợ thông tin nộp thuế [37] – [47] |
Cuối tờ khai có dòng «Bạn còn được tiếp tục trừ … đồng vào doanh thu tính thuế TNCN của kỳ tiếp theo» — phần mức 01 tỷ đồng chưa dùng hết.
Mức trừ 01 tỷ đồng
Ghi chú của mẫu : hộ có nhiều ngành nghề với tỷ lệ TNCN khác nhau, nhiều địa điểm, được chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm để trừ mức 01 tỷ đồng trước khi tính thuế TNCN theo phương án có lợi nhất ; chưa trừ đủ thì chọn thêm ngành nghề, địa điểm khác cho đến khi đủ 01 tỷ đồng. Cách có lợi nhất là trừ trước vào ngành có tỷ lệ TNCN cao nhất.
Ví dụ quý II/2026
Hộ bán tạp hoá, nhận gia công và bán thêm qua một trang bán hàng không có chức năng thanh toán ; quý I đã có doanh thu tự kê khai 900.000.000 đồng nên mức trừ còn 100.000.000 đồng (số liệu giả lập, bộ sổ thử K11C4H ; hàng hoá được giảm 20 % mức tỷ lệ GTGT theo Nghị định 174/2025) :
| Dòng | [11] doanh thu | [14] thuế GTGT | [16] được trừ | [17] thuế TNCN |
|---|---|---|---|---|
| I (a) phân phối hàng hoá (1 % ; TNCN 0,5 %) | 405.000.000 | 3.240.000 (4.050.000 − 810.000 giảm) | 10.000.000 | 1.975.000 |
| I (d) sản xuất, gia công (3 % ; TNCN 1,5 %) | 50.000.000 | 1.500.000 | 50.000.000 | 0 |
| II (e) bán trên nền tảng không thanh toán (2 % ; TNCN 1 %) | 40.000.000 | 800.000 | 40.000.000 | 0 |
| IV [18] tổng cộng | 495.000.000 | 5.540.000 | 100.000.000 | 1.975.000 |
Mức còn lại 100.000.000 đồng trừ trước vào dòng TNCN 1,5 % (50.000.000), rồi 1 % (40.000.000), phần 10.000.000 đồng cuối cùng trừ vào dòng 0,5 % : thuế TNCN = (405.000.000 − 10.000.000) × 0,5 % = 1.975.000 đồng. Doanh thu 80.000.000 đồng bán trên sàn có chức năng thanh toán đã được sàn khấu trừ thuế nên không khai trên tờ khai này.
Căn cứ
- Mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC ; Thông tư có hiệu lực từ ngày ký 13/05/2026 (điều hiệu lực khoản 1), không có quy định chuyển tiếp riêng cho mẫu của kỳ trước.
- Hộ đã được sàn thương mại điện tử khấu trừ, nộp thay thuế GTGT, TNCN thì không khai, nộp lại phần đó : Nghị định 117/2025/NĐ-CP Điều 11 khoản 4.
- Mức doanh thu 01 tỷ đồng / năm : Nghị định 141/2026/NĐ-CP Điều 1 khoản 1 (sửa Nghị định 68/2026) ; tỷ lệ thuế TNCN theo ngành : Luật 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 2 – 4 ; tỷ lệ thuế GTGT : Luật 48/2024/QH15 Điều 12 khoản 2 điểm b.
Đối chiếu nguyên văn ngày 13/11 và 14/11/2026.
Làm trên TaxAZ
TaxAZ lập 01/CNKD từ chính sổ S2a-HKD : nhóm ngành theo tài khoản doanh thu, mục II theo tài khoản bán trên nền tảng, mức trừ tự chia theo phương án có lợi nhất, thuế khác lấy từ sổ cái. Xem giải pháp cho hộ kinh doanh.
Các bước trên TaxAZ
Bộ sổ chế độ TT 152/2025 : khai nhóm ngành theo tài khoản doanh thu (tỷ lệ GTGT, TNCN) và tài khoản doanh thu bán trên sàn, nền tảng số.
Ghi sổ chứng từ bán hàng trong kỳ ; thuế GTGT, TNCN ghi Có 3331 / 3335.
«Tờ khai thuế» chọn quý : TaxAZ lập 01/CNKD (mục I, mục II, [18] – [20], phần B / C theo sổ cái) và phụ lục giảm thuế khi có.
Ô thuế [14] / [17] sửa tay được kèm lý do ; in, xuất Excel, chốt tờ khai.
Câu hỏi thường gặp
Hộ có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống có khai 01/CNKD không ?
Không. Hộ đó thông báo doanh thu năm theo mẫu 01/TKN-CNKD ; 01/CNKD dành cho hộ có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng.
Doanh thu bán trên sàn có chức năng thanh toán ghi vào đâu ?
Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán khấu trừ, nộp thay thuế cho hộ ; mục II của 01/CNKD chỉ dành cho nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán.
Mức trừ 01 tỷ đồng trừ vào cột nào ?
Cột [16] «Doanh thu được trừ để xác định doanh thu tính thuế» của dòng ngành nghề được chọn ; thuế TNCN [17] = ([15] − [16]) × tỷ lệ.
Văn bản dẫn trong bài
- Thông tư 50/2026/TT-BTC — Mẫu số 01/CNKD và ghi chú mẫu ban hành kèm Thông tư (hiệu lực từ ngày ký 13/05/2026)